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杭州市私人诊所管理条例

时间:2024-06-29 13:16:35 来源: 法律资料网 作者:法律资料网 阅读:8826
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杭州市私人诊所管理条例

浙江省杭州市人大常委会


杭州市私人诊所管理条例
(1994年11月25日杭州市第八届人民代表大会常务委员会第十六次会议通过,1995年8月19日经浙江省第八届人民代表大会常务委员会第二十一次会议批准,1997年6月25日杭州市第九届人大常委会第三次会议修订,1997年7月30日浙江省第八届人大常委会第三十八次会议批准修订)

  第一章 总  则
  第一条 为加强对私人诊所的管理,保障人民身体健康,维护私人诊所从业人员的合法权益,根据国家有关法律、法规的规定,结合本市实际,制定本条例。
  第二条 凡在杭州市行政区域内的私人诊所,均应遵守本条例。
  第三条 私人诊所是国家卫生事业的补充,其合法权益受法律保护。鼓励和支持医务人员到偏僻山区和缺医少药地区依法开办私人诊所,从事医疗活动。
  第四条 私人诊所应以救死扶伤、防病治病、为患者的健康服务为宗旨。
  第五条 私人诊所必须遵守法律、法规,执行有关政策,承担卫生行政部门规定的与其业务相适应的预防保健工作,接受卫生行政部门和有关管理部门的监督管理。
  第六条 市、县(市)、区卫生局是私人诊所的行政主管机关,对辖区内私人诊所实行监督管理。
  第二章 开业条件
  第七条 取得医师执业证书或者医师职称后,从事五年以上同一专业的临床工作,并具有执业所在地户籍的,可以在城市(含县级人民政府所在地的镇)申请开办私人诊所。取得
医士以上执业证书或者医士以上职称后,从事三年以上同一专业的临床工作,并具有执业所在地户籍的,可以在乡(镇)、村申请开办私人诊所。具有治疗某种疾病专长的中医,经临
床验证疗效确切,经县级卫生行政部门考试、考核合格,市卫生行政部门批准,可以申请开办私人诊所。
  第八条 具有本市、县(市)暂住户籍的外来医务人员,持有常住户籍所在地县级以上卫生行政部门核发的执业许可证和外出行医证明,并经市卫生行政部门验证认可的,可以申
请开办临时私人诊所。
  第九条 有下列情形之一的,不得申请开办私人诊所:(一)国家、集体医疗卫生单位的在职医务人员;(二)被开除公职未满五年或被除名未满三年者;(三)被卫生行政部门
取消行医资格者;(四)患有传染疾病或因其他健康原因不宜行医者;(五)不具有完全民事行为能力和其他不适合开业行医者。
  第十条 开办私人诊所必须符合国家规定的基本标准,有与行医范围相适应的固定诊疗场所、必需的医疗设备和资金。
  第三章 登记发证
  第十一条 凡申请开办私人诊所的,均应按国务院《医疗机构管理条例》的规定向当地县(市)、区卫生行政部门提出书面申请,并提交下列证明材料:(一)开业申请书;
(二)申请人居民身份证和户籍证明;(三)从业医务人员的资格证明材料;(四)执业场所有关条件的证明;(五)资金、设备、仪器情况的证明;(六)从业人员的健康证明;
(七)卫生行政部门认为应提交的其他证明。
  第十二条 县(市)、区卫生行政部门受理开办私人诊所申请后,应根据当地的社会医疗需求,按照统一规划、合理布局的原则进行审查。符合条件,属县(市)范围的,由县
(市)卫生行政部门审批发给执业许可证;属市区范围的,由区卫生行政部门提出审批意见,报市卫生行政部门核准后,由区卫生行政部门发给市统一颁发的执业许可证。其他任何部
门均不得给私人诊所发证。
  第十三条 私人诊所执业登记的主要事项:
 (一)名称、地址、主要负责人;
  (二)诊疗科目、时间;
  (三)服务场所建筑面积;
  (四)从业人数;
  (五)自备药品品种;
  (六)注册资金;
(七)执业许可证号码。
  第十四条 私人诊所名称应由识别名称和通用名称依次组成,并应表明私人诊所性质,但不得冠以省、市、县(市)、区、乡(镇)、街道等行政区划名称和卫生行政部门规定不
准使用的名称,
  第十五条 私人诊所变更名称、诊疗科目、业务范围、开业地点、诊所负责人以及从业医务人员等事项,或者合并、分立、歇业的,必须及时向原发证部门办理变更登记或注销登
记。
  第十六条 私人诊所执业许可证每年校验一次,三年换发一次。私人诊所自领取执业许可证之日起六个月内不开业或者停止医疗活动达一年以上,以及超过三个月不按规定换、验
执业许可证的,除特殊情况外,均视为歇业,由原发证部门注销其执业许可证。
  第四章 管  理
  第十七条 私人诊所未取得执业许可证的,不得从事任何诊疗活动。
  第十八条 私人诊所及其从业人员必须遵守下列规定:(一)遵纪守法,救死扶伤,恪守职业道德,执行医疗卫生制度和技术操作规程,保证医疗服务质量和安全。(二)按核准
的诊疗科目、业务范围和开业地点,亮证行医;不得擅自改变和扩大业务范围;不得擅自增加病床及工作人员;非卫生技术人员不得从事医疗卫生技术工作。(三)不得伪造、涂改和
转借执业许可证。(四)医疗收费标准和药品价格收费按国家和省的有关规定执行,收费标准应张贴公布,不得乱立名目增加收费。(五)建立病人登记表、病史记录卡、传染病登记
册以及财务帐册,做到看病有登记,住院有病历,开药有处方,证明有存根,收支有账目,收费有单据,并按月向县(市)、区及市卫生行政部门报送业务报表和帐目收支情况。医疗
文书按国家有关规定保管。(六)使用市卫生行政部门规定的统一格式印制的病历、处方、登记册、报告书、证明书、报表和税务部门监制的专用收费票据等。(七)发生医疗事故、
按国家、省和本市有关处理医疗事故的规定办理。
  第十九条 私人诊所应承担卫生行政部门下达的卫生防疫、保健任务和卫生宣传的义务。对危、急、重症病人应先行抢救,不得推诿。无力救治的,应及时转送其他医院,不得延
误治疗。发现传染病者,应做好消毒隔离、治疗工作和传染病的疫情报告。发生医疗事故和重大差错,应及时向卫生行政部门报告,接受调查处理,不得伪造、涂改、隐藏或销毁有关
的病案和资料。
  第二十条 私人诊所必须严格遵守《药品管理法》和国家有关规定。设立药柜及药品种类,必须经发证部门批准。不得对非就诊病人售药。不得擅自加工制剂,不得超范围用药。
严禁使用假、劣和过期的药品。
  第二十一条 私人诊所刊播、张贴行医广告,应按照《广告法》、《医疗广告管理办法》等有关规定办理审批手续。不得擅自在户外设置或张贴医疗广告。
  第二十二条 私人诊所不得从事体检、人工授精、计划生育手术或性病治疗活动。严禁进行胎儿性别鉴定。
  第二十三条 私人诊所从业人员申请评定卫生技术人员专业技术职称的,按照国家有关规定办理。私人诊所从业人员应参加有关业务进修学习,可以向卫生行政部门申请医疗科研
成果鉴定和申报奖励。
  第二十四条 私人诊所应接受当地卫生防疫、药品检验机构的业务指导和监督。
  第二十五条 任何单位和个人,不得给无证行医者提供医疗场所。
第二十六条 私人诊所应依法纳税,并按国家有关规定向卫生行政部门缴纳业务管理费。业务管理费应严格按国家和省有关规定使用和管理。
  第五章 奖  惩
  第二十七条 对私人诊所从业人员坚持文明行医、优质服务,在防病治病中作出贡献,社会效益显著的,由当地卫生行政部门给予表彰和奖励。
  第二十八条 私人诊所违反本条例的,由市、县(市)、区卫生行政部门视其情节轻重,分别给予下列处罚:(一)未取得执业许可证擅自开业的,予以取缔,没收违法所得和药
品、医疗器械,并处以1000元以上10000元以下罚款。(二)不按规定办理变更登记的,责令其限期补办手续,并处以50元以上500元以下罚款;在限期内仍不办理变更
登记的,吊销其执业许可证。(三)擅自招用不符合规定条件人员,责令其限期改正,并处以100元以上5000元以下罚款;情节严重的,吊销其执业许可证。(四)擅自改变业
务范围,增加病床的,予以警告,责令其限期改正,并可处以100元以上3000元以下罚款,情节严重的,吊销其执业许可证。(五)不遵守有关病人、病情登记、报告制度,或
不按规定向卫生行政部门报告业务和帐目收支情况的,责令其限期改正,并处以100元以上3000元以下罚款。(六)伪造、涂改、转借执业许可证,推诿、延误治疗,发生医疗
事故隐瞒不报,以及伪造、涂改、销毁病案资料或有关证明的,责令其停业整顿,没收违法所得,并处以500元以上5000元以下罚款;情节严重的,吊销其执业许可证。
(七)从事人工授精或擅自进行性病治疗的,没收其违法所得,并处以1000元以上10000元以下罚款;情节严重的,吊销其执业许可证。(八)医疗服务质量低劣,管理不
善,内部秩序混乱的,责令其停业整顿;整顿无效的,吊销其执业许可证。
  第二十九条 对违反有关防疫、药品、税收、物价、计划生育管理的法律、法规者,分别按有关规定处理。
  第三十条 私人诊所的外来从业人员违反《浙江省暂住人口管理条例》的,由公安机关按《浙江省暂住人口管理条例》予以处罚。
  第三十一条 对违反《广告法》、《医疗广告管理办法》的有关规定,擅自为私人诊所作虚假广告的广告经营单位或个人,由工商行政管理部门按国家有关规定处罚。对擅自设
置、张贴、散发户外医疗广告的,由市容管理机构责令其清除,并处以1000元以上5000元以下罚款。情节严重的,由卫生行政部门吊销其执业许可证。拒不清除并妨碍执行公
务的,依法处理。
  第三十二条 私人诊所从业人员贩卖假药,进行诈骗活动,由公安机关按《治安管理处罚条例》处罚;构成犯罪的,依法追究其刑事责任。
  第三十三条 对为无证行医者提供医疗场所的,按国家和省有关规定处罚。对擅自聘用无证行医者从事医疗活动的单位,由卫生行政部门责令限期改正,没收其违法所得,并可处
以1000元以上5000元以下罚款。
  第三十四条 违反本条例规定,擅自或越权批准设立的私人诊所,由同级或上级卫生行政部门予以撤销。
  第三十五条 卫生行政部门工作人员在私人诊所管理工作中,玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权、收受贿赂,构成犯罪的,依法追究刑事责任;不构成犯罪的,由有关部门给予行政
处分。
  第三十六条 当事人对处罚决定不服的,可以按《行政复议条例》和《中华人民共和国行政诉讼法》的规定,申请复议或者提起诉讼。当事人逾期不申请行政复议,也不向人民法
院起诉,又不履行处罚决定的,由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
  第六章 附  则
  第三十七条 药店开设私人坐堂行医,私人美容服务机构开设医疗美容业务的,参照本条例执行。
  第三十八条 私人开办医院的条件按国家有关规定办理,对私人医院的管理,按本条例执行。
  第三十九条 本条例的具体应用问题由杭州市卫生局负责解释。
第四十条 本条例自发布之日起施行。一九九四年一月十三日杭州市人民政府发布的《杭州市私人行医管理规定》同时废止。

中国证券监督管理委员会关于发布《公开发行股票公司信息披露实施细则(试行)》的通知

中国证券监管会


中国证券监督管理委员会关于发布《公开发行股票公司信息披露实施细则(试行)》的通知
中国证券监管会



各省、自治区、直辖市、计划单列市政府证券主管部门,国家有关部委,上海、深圳证券交易所,各上市公司:
为了维护我国证券市场的良好秩序,促进证券业务的健康发展,保护投资者的合法权益和社会公众的基本利益,中国证监会根据国务院《股票发行与交易管理暂行条例》的有关规定,制定了《公开发行股票公司信息披露实施细则(试行)》。现发给你们,请在从事与证券业务有关的工
作时,认真执行本细则的规定,并把在执行过程中所遇到的问题转告证监会。


(1993年6月10日)

第一章 总 则
第一条 根据《股票发行与交易管理暂行条例》(以下简称《条例》)和《股份有限公司规范意见》关于上市公司信息披露的规定,制定本细则。
第二条 中国证券监督管理委员会(以下简证监会)依照法律、法规的规定,监督公开发行股票的公司按照法律、法规的要求披露信息。
第三条 所有在中华人民共和国境内公开发行股票的公司的招股说明书均须在证监会登记注册。凡在证监会登记注册公开发行股票的公司均必须按照本细则的要求披露信息。
除前款外,本细则还适用于持有一个公司5%以上发行在外普通股的法人和收购上市公司的法人。
第四条 股份有限公司公开发行股票、将其股票在证券交易场所交易,必须公开披露的信息包括(但不限于):
(一)招股说明书;
(二)上市公告书;
(三)定期报告,包括:年度报告和中期报告;
(四)临时报告,包括:重大事件公告和收购与合并公告。
公开披露的信息应当用中文表述;发行B股的公司公开披露信息,如有必要,还应当用英文表述。英译文本的字义和词义与中文本有差异时,以中文本为准。
第五条 公司的全体发起人或者董事必须保证公开披露文件内容没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏,并就其保证承担连带责任。
公开披露文件涉及财务会计、法律、资产评估等事项的,应当由具有从事证券业务资格的会计师事务所、律师事务所和资产评估机构等专业性中介机构审查验证,并出具意见。专业性中介机构及人员必须保证其审查验证的文件的内容没有虚假、严重误导性陈述或者重大遗漏,并且对此
承担相应的法律责任。
承销股票的证券经营机构必须对招股说明书内容的真实性、准确性、完整性进行认真查核。保证经其查核的文件内容没有虚假、严重误导性陈述或者重大遗漏,并且对此承担相应的法律责任。

第二章 招股说明书与上市公告书
第六条 股份有限公司发行股票,应当根据《股票条例》第十五条编制招股说明书,向社会公开披露有关信息。其股票获准在证券交易场所交易时,上市公司应当编制上市公告书,向社会公开披露有关信息。
招股说明书的具体内容与格式见《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》(以下简称准则)第一号。
第七条 公开发行股票的公司编制完成招股说明书后,应当将经签署的招股说明书和招股说明书概要(具体编制内容见准则第一号)随其他发行申请文件一并报送当地省或计划单列市一级政府或中央企业主管部门。经上述部门批准后,将上述文件一式十二份报送证监会复审。获准公开
发行股票后,发行人及其承销商应当在承销期开始前二至五个工作日内将招股说明书概要(一万字左右,对开报纸一整版)刊登在至少一种由证监会指定的全国性报刊上,并将招股说明书放置在发行人公司所在地、拟挂牌交易的证券交易场所、各承销机构及发售网点,供公众查阅,并且在
发售网点全文张贴,同时报送证监会十份,以供备案和投资公众查阅。
第八条 在公开发行股票的申请获批准后,且招股说明失效之前,如果发生不修改招股说明书就会产生误导的事件,发行人与其承销商有责任对招股说明书作出相应的修改。发行人对经证监会复审后的招股说明书(包括招股说明书概要)作出的任何改动,必须在招股说明书(包括招股
说明书概要)公布之前报证监会审核。
第九条 公司编制的上市公告书的内容应当符合《股票条例》第三十四条所列事项以及批准其挂牌交易的证券交易场所上市规则中的有关要求。
上市公告书中载有财务会计资料的,其资产负债表报表日和利润表及其他规定的报表的报告期间终止日距挂牌交易首日不得超过一百八十日,其盈利预测期间自挂牌交易首日起至盈利预测期间终止日,不得少于九十日。
第十条 自发行结束日到挂牌交易首日不超过九十日,或招股说明书尚未失效的,发行人可以编制简要上市公告书。简要上市公告书应当包括《股票条例》第三十四条(一)、(二)和(三)的内容,并且应当指明该公司发行该种股票的招股说明书曾于何时刊登在何种报刊的何版上。
但如果因编制简要上市公告书而省略的事项在该期间发生重大变化,发行人及其上市推荐人有义务作出说明。
自发行结束日到挂牌交易首日超过九十日、并且招股说明书已失效的,发行人编制上市公告书应当包括《股票条例》第三十四条的全部内容。
发行人在其股票挂牌交易首日前三个工作日内,应当将简要上市公告书全文或不超过一万字的上市公告书概要刊登在至少一种证监会指定的全国性报刊上,并将上市公告书备置于发行人所在地、拟挂牌交易的证券交易场所、有关证券经营机构及其网点,供公众查阅,同时报送证监会一
式十份,以供投资公众查阅。
第十一条 在股票公开发行期间,与发行有关的,应当公开的信息,例如股票认购表抽签结果、交款的地点与时间等,也应在至少一种证监会指定的全国性报刊上及时公告。
第十二条 公开发行股票的公司,如果进行股票配售,其信息披露按照《股票条例》中新发行股票的有关规定办理。

第三章 定期报告
第十三条 公司应当在每个会计年度中不少于两次向公众提供公司的定期报告。定期报告包括中期报告和年度报告。定期报告的格式和表式执行定期报告的内容与格式准则的规定。在定期报告的内容与格式准则公布前,中期报告的内容应当包括《股票条例》第五十八条所列事项,年度
报告的内容应当包括《股票条例》第五十九条所列事项。
第十四条 公司应当于每个会计年度的前六个月结束后六十日内编制完成中期报告。报告完成后应立即向证监会报送十份备案,并将不超过四千字的报告摘要刊登在至少一种证监会指定的全国性报刊上。同时,将中期报告备置于公司所在地、挂牌交易的证券交易场所、有关证券经营机
构及其网点,以供投资公众查阅。除特殊情况外,中期报告毋须经会计师事务所审计。
第十五条 公司应当在每个会计年度结束后一百二十日内编制完成年度报告。报告完成后应当立即报送证监会十份备案,并在年度股东会召开之前至少二十个工作日,将不超过五千字的报告摘要刊登在至少一种证监会指定的全国性报刊上,同时将年度报告备置于公司所在地、挂牌交易
的证券交易场所、有关证券经营机构及其网点,以供投资公众查阅。
第十六条 凡既发行了社会公众股,又发行了人民币特种股,或在国内、国外交易场所均挂牌交易的公司,其中期报告和年度报告应同时向国内和国外投资者公布。

第四章 临时报告——重大事件公告
第十七条 公司发生重大事件,应当编制重大事件公告书向社会披露。重大事件是指可能对公司的股票价格产生重大影响的事件,包括(但不限于)以下情况:
(一)《股票条例》第六十条所列事项;
(二)公司章程的变更、注册资金和注册地址的变更;
(三)发生大额银行退票(相当于被退票人流动资金的5%以上);
(四)公司更换为其审计的会计师事务所;
(五)公司公开发行的债务担保或抵押物的变更或者增减;
(六)股票的二次发行或者公司债到期或购回,可转换公司债依规定转为股份;
(七)公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%;
(八)发起人或者董事的行为可能依法负有重大损害赔偿责任;
(九)股东大会或者公司监事会议的决定被法院依法撤销;
(十)法院作出裁定禁止对公司有控股权的大股东转让其股份;
(十一)公司的合并或者分立。
前款未作规定但确属可能对公司股票价格产生重大影响的事件也应当视为重大事件。
第十八条 公司在发生无法事先预测的重大事件后一个工作日内,应当向证监会作出报告;同时应当按其挂牌的证券交易场所的规定及时报告该交易场所。公司在重大事件通告书编制完成后,应当立即报送证监会十份供备案,并备置于公司所在地、挂牌交易的证券交易场所、有关证券
经营机构及其网点,供公众查阅。
第十九条 公司认为有必要通过新闻媒介披露某一重大事件时,应当在公开该重大事件前向证监会报告其披露方式和内容。如果证监会认为有必要时可对披露时机、方式与内容提出要求,公司应当按照证监会的要求进行披露。

第五章 临时报告——公司收购公告
第二十条 法人发生《股票条例》第四十七条所列的持股情况时,应当按照证监会制定的准则规定的内容和格式将有关情况刊登在至少一种证监会指定的全国性报刊上。
第二十一条 法人发生《股票条例》第四十八条所列的持股情况时,除按照该条规定作出报告外,还应当自该条所列事实发生之日起四十五日内向该公司所有股东发出收购公告书,将不超过五千字的收购公告书概要刊登在至少一种证监会指定的全国性报刊上,同时向证监会报送十份供
备案,并备置于公司所在地、挂牌交易的证券交易场所、有关证券经营机构及其网点,以供公众查阅。
第二十二条 收购公告书应当包括(但不限于)以下事项:
(一)收购人名称、所在地、所有制性质及收购代理人;
(二)收购人的董事、监事、高级管理人员名单及简要情况;收购人为非股份有限公司者,其主管机构、主要经营管理人员及主要从属和所属机构的情况;
(三)收购人的董事、监事、高级管理人员及其关联公司持有收购人和被收购人股份数量;
(四)持有收购人5%以上股份的股东和最大的十名股东名单及简要情况;
(五)收购价格、支付方式、日程安排(不得少于二十个工作日)及说明;
(六)收购人欲收购股票数量(欲收购量加已持有量不得低于被收购人发行在外普通股的50%);
(七)收购人和被收购人的股东的权利和义务;
(八)收购人前三年的资产负债、盈亏概况及股权结构;
(九)收购人在过去十二个月中的其他收购情况;
(十)收购人对被收购人继续经营的计划;
(十一)收购人对被收购人资产的重整计划;
(十二)收购人对被收购人员工的安排计划;
(十三)被收购人资产重估及说明;
(十四)收购后,收购人或收购人与被收购人组成的新公司的章程及有关内部规则;
(十五)收购后,收购人或收购人与被收购人组成的新公司对其关联公司的贷款、抵押及债务担保等负债情况;
(十六)收购人、被收购人各自现有的重大合同及说明;
(十七)收购后,收购人或收购人与被收购人组成的新公司的发展规划和未来一个会计年度的盈利预测;
(十八)证监会要求载明的其他事项。

第六章 其他信息披露
第二十三条 在发生《股票条例》第六十一条所述情况时,上市公司应当立即在至少相同范围内作出澄清,并将事情的全部情况立即通知证监会和其股票挂牌交易的证券交易场所。

第七章 信息事务管理
第二十四条 公司应当指定专人负责信息披露事务,包括与证监会、证券交易场所、有关证券经营机构、新闻机构等的联系,并回答社会公众提出的问题。公司负责信息披露事务的人员应当将本人姓名、联系地址和邮政编码、办公室电话号码、图文传真号码等信息,以书面形式报告证
监会。
第二十五条 公司除应当遵照本细则的各项规定公开披露信息外,还应遵守其股票挂牌交易的证券交易场所关于信息披露的规定。
第二十六条 公司应按照《股票条例》第六十三条的规定,在证监会指定的全国性报刊中自行选择至少一家披露信息。任何机构与个人不得干预。
公司除在证监会指定的全国性报刊上披露信息外,还可以根据需要在其他报刊上披露信息,但必须保证:
(一)指定报刊不晚于非指定报刊披露信息;
(二)在不同报刊上披露同一信息的文字一致。
第二十七条 公司公开披露信息的各种文件译成英文的,英译文应该刊登在至少一种证监会指定的英文报刊上。

第八章 附 则
第二十八条 凡违反本规定的个人与机构,按照《股票条例》第七章有关条款处理。
第二十九条 本细则由证监会负责解释。
第三十条 有关地方法规中凡与本细则相抵触的规定,均以本细则为准。
第三十一条 本细则自公布之日起施行。



1993年6月12日

中国建设银行关于印发《中国建设银行政策性住房金融业务会计核算暂行办法》的通知

中国建设银行


中国建设银行关于印发《中国建设银行政策性住房金融业务会计核算暂行办法》的通知
中国建设银行




建设银行各省、自治区、直辖市分行,计划单列市分行,苏州、三峡分行:
为适应政策性住房金融业务发展需要,规范其会计核算和管理,总行在对原《中国人民建设银行房地产信贷部会计核算暂行办法》的有关内容进行了修订、调整和全面梳理的基础上重新制定了《中国建设银行政策性住房金融业务会计核算暂行办法》(以下简称核算办法),现印发给你们
,并提出如下要求,请各行认真贯彻执行。
一、政策性住房金融业务会计核算和管理工作是一项基础工作,各行务必高度重视,加强领导,努力提高政策性住房金融业务会计信息质量和服务水平。
二、各行应结合本行实际,充分利用我行城市综合业务网络系统进行政策性住房金融业务会计核算,改进服务手段,适当进行会计账务集中管理。
三、根据政策性住房金融业务的地方性、政策性、委托性等特点,各一级分行可根据本核算办法,结合本地区特点,因地制宜,制定相应的具体核算实施细则或补充规定,报总行备案。
执行中有何问题,请及时报告总行住房与建筑业信贷部。


第一章 总则
一、为规范和加强政策性住房金融业务的会计核算工作,根据《企业会计准则》、《金融企业会计制度》和《中国人民建设银行会计核算基本规定》,结合政策性住房金融业务特点和会计管理要求特制定本办法。
二、本办法适用于承办政策性住房金融业务的建设银行各级经营机构(以下简称承办机构)。
三、政策性住房金融业务会计工作的任务是:
严格执行会计制度,正确组织会计核算,及时准确完整真实地记录和反映政策性住房金融业务的活动情况,为业务指导提供正确数据;
实行会计监督,加强财务管理,根据国家各项财政方针政策,正确计算成本,监督政策性住房资金的合理使用,维护资金安全及本行的信誉和权益;
加强会计检查和会计分析,根据国家有关规定,加强政策性住房金融业务资产负债管理,参与经营预测,为各级领导决策提供准确的会计信息。
四、政策性住房金融业务会计核算工作必须遵守国家有关法律、法规的规定。
五、政策性住房金融业务实行单独核算、自主经营、自负盈亏、自求平衡、单独纳税的管理体制。
六、政策性住房金融业务在建设银行开立资金结算账户,对外资金结算业务均通过此账户办理。
七、政策性住房金融业务会计核算采用权责发生制。凡属本期的收入和支出,不论款项是否在本期收付,都应当作为本期的收入和支出处理;凡不属于本期的收入和支出,即使款项已在本期收付,也不应作为本期的收入和支出处理。
八、政策性住房金融业务会计核算,根据复式记账原理,采用借贷记账法,以“借”、“贷”为记账符号,以“有借必有贷,借贷必相等”为记账规则。表外科目以收入、付出为记账符号。
九、政策性住房金融业务会计核算划分会计期间,分期结算账目和编报会计报表,会计期间按公历起讫日期分为年度、季度和月份。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
十、政策性住房金融业务会计核算以人民币为记账本位币,以“元”为金额单位,元以下记至角分。
十一、会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务的合法凭证为依据,如实反映财务状况和经营成果,做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐全、简明扼要、资料可靠。
十二、办理政策性住房金融业务必须按规定填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表,做到账证、账账、账实、账款、账表及内外账务核对相符,并按有关规定进行会计档案的管理。
十三、建立健全政策性住房金融业务会计复核制度,各项业务必须经过复核,复核业务要做到及时、全面和换人复核,一切对外会计凭证报表必须经过复核、签章后才能发出。
十四、建立健全政策性住房金融业务会计业务事后稽核制度,设立事后监督岗位,严格实行会计岗位责任制和业务操作规程,加强会计内部控制。
十五、建立健全政策性住房金融业务会计检查制度,设立会计检查辅导岗位,加强会计检查,维护会计工作秩序,防范会计风险,提高会计核算质量和管理水平。

第二章 会计账务组织与核算程序
一、会计账务组织。
(一)会计账务设置。根据政策性住房金融业务地方性、政策性、委托性等管理特点,政策性住房金融业务必须按房改委托人设置账务。
(二)会计账务组成。会计账务是记载各项业务、财务活动的簿籍(或电子簿籍),是归类和积累日常明细核算和综合核算资料的重要工具。
政策性住房金融业务的账务由总账、明细账、流水账及各类登记簿等组成。
(三)会计电算化系统。政策性住房金融业务会计账务,借助计算机信息处理系统,对各种账务信息进行采集、加工、计算、存储、传输,完成各项业务的会计核算及相关账务的电算化处理,为管理决策层提供账务信息。
二、会计核算程序。
(一)会计核算综合程序。会计核算综合程序是指科学合理组织会计核算工作的步骤和过程。从根据所发生的经济业务受理或编填会计凭证开始,经过采用一定的方法记账、算账、轧账和核对账务,直至编制出会计报表为止的程序,能够体现出会计核算方法体系中各种核算方法相互补充
,缺一不可的有机关联关系。
政策性住房金融业务会计核算程序分为以下环节:
1.根据会计事项取得或填制原始凭证;
2.根据审核有效的原始凭证编制或代替记账凭证;
3.根据记账凭证,登记会计明细账和各种登记簿;
4.根据记账凭证,进行现金收付;
5.科目日结,登记总账;
6.账务平衡检查、核对;
7.根据有关会计资料编报会计报表和会计报告;
8.将经过业务处理的凭证、账簿、报表整理、装订,归档保管。
借助计算机信息处理系统进行政策性住房金融业务会计电算化处理,其账务处理流程一般要经过凭证审核、输入数据、临柜账务处理、批量账务处理、输出信息等五个阶段。
(二)收、付款处理程序。
1.付出款项除根据有关规定可由银行代扣的款项外,要有付款客户(包括单位、个人,下同)签开的付款凭证,以及按票据结算规定由收款客户填制的结算凭证办理付款;
2.对客户提交的付款凭证,要按“审核——验印——记账(录入)——复核——付款”的程序办理,本行客户之间的转账结算必须先记付款账户,后记收款账户;
3.现金收入必须“先收款,后记账”,现金付出必须“先记账,后付款”;
4.对收款客户交存他行的付款凭证,必须在办妥收款手续后方可支付,并在收款凭证回单上加盖“他行票据,收妥抵用”字样的戳记;通过票据交换提回本行的付款凭证不能支付时,必须在规定时间内退票;
5.当日营业开始,有关账户应首先支付前一天到期的定期代收款项,当日对外营业时间内受理的收付款结算凭证,必须当天处理完毕;
6.办理收、付款时,必须根据有关的客户收、付款凭证,应及时向开户银行签开提出票据资金清算划款凭证,并附收、付款清单;对开户银行收妥转入的客户收、付款项,必须根据开户银行提入票据资金清算划款凭证(附收付款清单),与有关的客户收、付款凭证核对无误后,办理转账


第三章 会计科目、凭证、账簿、报表
一、会计科目。
(一)会计科目是对会计对象的具体内容按照不同的特征和管理要求进行科学分类的项目,是分类反映资产、负债、所有者权益,分析各项业务及财务情况,统一会计核算内容的工具。
(二)政策性住房金融业务会计科目分为表内科目和表外科目。表内一级科目81个,分为资产类32个、负债类26个、资产负债共同类3个、所有者权益类5个和损益类15个。表外科目9个,用于全面反映表内科目未能反映的其他有关事项。在会计科目下按客户或资金性质等分设明细账户。
(三)政策性住房金融业务一级会计科目由总行统一设置和调整,二级会计科目除总行规定的外,可由各管辖分行根据核算需要设置辖内专用二级科目,并报总行备案。
(四)会计科目变更时,除年度终了采用结转对照表办理新旧科目结转外,年度中间应编制记账凭证或打印清单式记账凭证作转账处理。
二、会计凭证。
(一)会计凭证是记录各项经济业务活动,明确经济责任的书面证明,是办理货币资金收付、登记会计账簿、核对账务和事后留存查考的依据。
(二)政策性住房金融业务经办人员必须按规定的程序和要求,取得、填制和审核会计凭证并加盖个人名章及相应的公章,再据以登记会计账簿,保证会计工作有据可查,凭证资料真实正确。
(三)会计凭证的传递必须做到及时、手续严密,既要便利客户,又要符合制度规定。
(四)会计凭证必须按规定顺序进行装订,对已装订成册的会计凭证应编列序号,及时登记后归档,妥善保管。
(五)政策性住房金融业务的会计凭证,除部分专用凭证由各级行按规定使用外,一律使用建设银行的会计凭证,为便于区别,可加盖红色“房”字印戳。
三、会计账簿。
(一)会计账簿是以会计凭证为依据,运用会计账户,全面、连续、系统、完整地记录和反映各项业务活动的记录簿籍。
(二)为确保会计账簿记录的合法性,启用账簿时,应注明名称、编号、启用日期和经管人员等内容,账页一经启用,不得抽换。
(三)各种账簿必须根据记账凭证逐笔记载,及时结计余额。
(四)登记会计账簿要求内容完整、科目正确、摘要清楚、数字真实、字迹整洁、及时登记;发现错账要及时按规定方法进行改正或冲正。
(五)各种账簿所记载的账目,都必须经复核人员进行复核并签章。
(六)应与开户单位与个人认真核对账目,不符款项及时查清;必须及时、换人、逐笔勾对开户银行的副本账页,开户银行副本账页应单独装订,随账簿归档保管。
(七)会计账簿应按年编制账户目录,分别总账、明细账、登记簿加账册封面装订成册,按册逐项编列序号,及时登记后归档,妥善保管。
(八)政策性住房金融业务的账簿,除部分账簿由各级行按规定使用外,一律使用建设银行会计账簿,为便于区别,可加盖红色“房”字印戳。
四、会计报表。
(一)会计报表是综合反映资产负债及经营状况的书面报告,是提供分析、考核业务活动及经营成果的重要依据。
(二)政策性住房金融业务会计报表的种类、格式和内容由总行统一规定,各级行处要按规定要求编报,不得任意变更、增加。
政策性住房金融业务会计报表包括资产负债表、损益表、利润分配表、试算平衡表、经营收入和其他收支明细表、成本表、贷款利息收入情况表等。
(三)对外和向上级行报送的政策性住房金融业务会计报表的具体格式,按本办法规定执行;内部管理需要的报表各分行可根据需要适当补充,报总行备案。
会计报表应逐级汇总上报总行。在报上级行的同时应报送当地财税主管机关、人民银行和本行财会部门。
(四)会计报表报送时间:行内按总账传输规定的有关上传数据规定时间例外,月度报表应于月度终了后5日内报出,季度报表应于季度终了后10日内报出,年度报表应于年度终了后30日内报出。
各种会计报表规定的报告期不得提前或错后,保证编报时期口径一致。
(五)应指定专人编制、审查汇总会计报表,做到内容完整、数字准确、编报及时,以利于综合加工,分析研究,提高质量。
(六)会计报表应经行领导批准,依次编定页数,加具封面,加盖公章。封面上应注明:编报单位名称、地址、报表所属年度、送出日期等,并由主管行领导、机构(部门)负责人和会计主管人员、复核人员、编制人员签章。
(七)会计年度终了,承办机构应对政策性住房金融业务办理年度决算。年度决算前,应认真做好各项准备工作。要按照完整、及时、准确的要求编报决算报表及决算说明。
(八)会计报表的装订。基层行应按年度分类装订成册,管辖行应按月连同基层行所报的报表分类装订成册,装订时应加封面与封底,并由装订人员、会计主管人员签章。
装订成册的报表,应按册编列序号,及时登记后归档,妥善保管。年度会计决算报表应单独装订保管。

第四章 基本业务会计核算规定
一、贷款业务核算规定。
(一)政策性住房贷款是利用政策性住房资金对借款人提供的,并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。
(二)政策性住房贷款在会计报表中按短期和中长期进行反映。短期贷款是指贷款期限在1年(含1年)以下的各种贷款。中长期贷款是指期限在1年以上的各种贷款。
(三)政策性住房贷款本金应按借款合同和国家规定的适用利率和期限计算贷款应收利息。
(四)贷款的逾期。单位住房贷款(含利随本清还款方式的个人住房贷款)到期(含展期)后,借款人不能归还的为逾期贷款。从贷款到期日次日起计算,对逾期贷款可不单设科目核算。发生逾期贷款时,在原贷款明细账上结清贷款逾期前的积数和利息,并加盖“逾期贷款”戳记,代替逾期
贷款户,不作会计分录。以分次还款计划作为计算逾期贷款依据的,将不能按还款计划归还的部分比照前述的办法计算逾期贷款。
采取分期还款方式的个人住房贷款,借款人超过规定的还款期限,未按合同规定的分期还款计划偿还贷款时,进行贷款拖欠额累计,仅作逾期记录,不在账簿上作逾期贷款记载。但贷款累计拖欠额达到规定标准(“分期还款额”的六倍)时,应将尚未归还的全部贷款余额转作逾期贷款;
贷款转作逾期后,如借款人偿还拖欠贷款本息,贷款累计拖欠额低于规定标准时,应将其贷款再转作正常贷款。
逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款,或虽未逾期或逾期不满规定年限但符合财政部有关规定的贷款,作为呆滞贷款管理。
呆账贷款经批准应从“贷款呆账准备”科目冲销。
(五)委托贷款。委托住房贷款是政策性住房金融业务的承办机构利用委托人提供的资金所发放的有条件的贷款。
委托住房贷款利息收入不作为承办机构利息收入入账,收到利息后记入代收贷款利息。
委托贷款业务按规定向委托贷款部门或单位收取手续费。
(六)贷款呆账准备按年末贷款余额的规定比例实行差额提取,并从成本中列支,按规定使用,并按政策性住房贷款的呆账核销条件和程序冲销呆账贷款。
贷款呆账准备应单独核算,并在资产负债表上作为贷款的减项单独反映。
抵押贷款和委托贷款不提取呆账准备。
二、投资业务核算规定。
(一)短期投资是购入的各种能随时变现、持有时间不超过1年的有价证券投资。短期投资应按照购入时实际成本登记入账,有市价的还应在资产负债表中有关项目内注明期末市价。本期债券利息收入,以及转让债券所取得的收入与账面成本差额,列入当期损益。
(二)长期投资是指投出的在1年内不能变现的或不准备随时变现的投资,如长期债券投资。长期债券投资是指认购财政、金融部门等发行的、期限在1年以上的有价证券。长期债券投资应按照实际支付价款记账。实际支付的价款中包括应计利息的,应将应计利息单独记账。债券投资的溢
价或折价应在债券到期前逐年平均摊销。长期债券准备出售时,应转入短期投资科目。长期债券将在1年内到期时,列入“1年内到期的长期投资”。
(三)投资风险准备是政策性住房金融业务根据国家有关规定按长期投资余额的一定比例提取的风险准备金。
投资风险准备应按国家规定提取和使用。提取投资风险准备计入当期损益。发生投资损失,应冲销投资风险准备。
投资风险准备应单独核算,并在资产负债表上作为长期投资的减项单独反映。
(四)投资收益是指政策性住房金融业务进行投资取得的收入(或损失以负数反映)。
投资收益应单独进行核算,并在营业利润项目后单独反映。
三、存款业务核算规定。
(一)政策性住房存款是指政策性住房金融业务承办机构按规定吸收的各种政策性住房资金。
(二)政策性住房存款在会计报表中按短期和长期进行反映。短期存款为1年期(含1年)以下的存款;长期存款为1年期以上的存款。
(三)政策性住房存款应按国家规定的适用利率和期限计算应付利息。
(四)政策性统筹住房存款须建立分级账户管理体系,单位(员工)住房存款明细账户与住房资金管理部门集中实有资金账户分设,并分别平衡。
跨住房资金管理部门的单位(员工)住房存款明细账户的转移、合并应及时进行资金、利息的清算与划转。
四、资金业务核算规定。
(一)政策性住房资金业务包括库存现金、资金存放、资金拆放等业务。
(二)库存现金必须做到账面余额与库存金额相符,发生的出纳长短款、结算业务差错款等,按照规定程序,分别计入营业外收入或营业外支出。
(三)政策性住房资金存放用于同城票据交换和资金备付结算。存放款项必须定期与开户银行核对往来账务,且须换人逐笔勾对,核对不符的,要及时查明原因,确保账目正确无误,防范资金风险。
(四)严格执行资金往来业务会计主管人员审核制度,没有加盖会计印章和没有经过会计主管人员签字审核的,一律不得入账。
(五)资金往来报单及有关凭证必须指定专人传递,并作为重要空白单证进行严格管理。
五、利息计算核算规定。
(一)利息收支是政策性住房金融业务财务收支的重要内容,各种存、贷款应执行国家统一规定的利率和规定的结息日期正确计算利息。
(二)对各种存、贷款,一般采取定期结息办法,按季结息的,以每季末月份的20日为结息日;按年结息的,以12月20日或6月30日为结息日;按月结息的,除特殊规定外,结息日由各一级分行结合本行实际自行确定。
(三)存、贷款计息天数采取“计首不计尾”的原则,即从存入、贷出的当日起算至取出、归还日的前1日为止。存、贷期间的节假日照计利息。
(四)凡利率调整,必须按调整规定和调整后利率计算利息(定期存款除外)。结清账户时,应随时结清利息。
(五)利息收、付,除对个人的存、贷款利息可以收、付现金外,对单位的存、贷款利息,应于结息日的次日(特殊规定的除外)办理转账,并对单位签发利息计算清单。
(六)应收利息和应付利息均应按权责发生制原则进行核算。
(七)对期限在1年期(含1年期)以下,固定期限、固定利率的个人住房贷款,自贷出之日起开始计息,期满时按合同期限与合同利率结计利息,利随本清。
逾期贷款利息从到期日的次日算起。
逾期1年以内贷款的应收利息计入当期损益,逾期1年以上贷款的应收利息不再计入当期损益,实际收到的利息计入当期损益。
对应收利息应计算复利,利率按照本金账户利率计算;对应收罚息的贷款,应按照一定的罚息率计算罚息。
(八)各类活期存款结息时,使用结息日当天挂牌利率,于次日办理转账。住房公积金不论当年归集的或是上年结转的,结息时均按结息日规定的挂牌利率结息,利率调整不实行分段计息,并于结息日次日办理转账。
各类定期性存款应按期预提应付利息,计入当期损益,实际支付给债权人的利息,冲减应付利息。
定期存款按期支取的,自存入之日起开始计息,期满日支取时结计利息。定期存款经批准办理提前支取时,按活期存款计息,逾期支取时,逾期部分利息按当日挂牌活期利率计算。遇利率调整,定期存款均不实行分段计息,仍按存入时的约定利率计算利息。
(九)应收利息应按年末余额的规定比例计提坏账准备,并从成本中列支,按规定使用。
坏账准备应单独核算,并在资产负债表上作为应收账款的减项单独反映。
六、手续费核算规定。手续费收支是办理政策性住房金融业务的机构承办、委托代办业务以及结算业务发生的手续费收支,应坚持收支两条线的核算原则分别进行会计核算。
凡是政策性住房金融业务手续费收支都应纳入账内核算,不得将手续费收入直接抵作支出,有特殊规定的也应先入账,再分别按有关规定提取使用。
七、对业务上使用的重要空白凭证或尚未启用的有价证券等应设置表外科目进行登记。

第五章 附则
一、本办法未规定的会计核算基本规则,参照《中国人民建设银行会计核算基本规定》有关规定执行。
二、本办法未涉及的会计事项,一级分行可以作补充规定,报总行备案。
三、本办法由中国建设银行总行负责修改、解释。
四、本办法自下发之日起执行。

附件:一

政策性住房金融业务会计科目及使用说明
一、会计科目代号及名称表
-----------------------------------------
|序 号| 一级会计科目 | 二级会计科目 |
|---|----------------|------------------|
| |一、资产类 | |
|---|----------------|------------------|
|1 |101现金 | |
|---|----------------|------------------|
|2 |102银行存款 | |
|---|----------------|------------------|
|3 |111存放中央银行款项 | |
|---|----------------|------------------|
|4 |112存放建设银行款项 | |
|---|----------------|------------------|
|5 |121拆放建设银行款项 | |
|---|----------------|------------------|
|6 |131单位购建房贷款 | |
|---|----------------|------------------|
|7 |132个人住房贷款 | |
|---|----------------|------------------|
|8 |133房管单位贷款 | |
|---|----------------|------------------|
|9 |134合作建房贷款 | |
|---|----------------|------------------|
|10 |135经济适用房贷款 | |
|---|----------------|------------------|
|11 |136房地产开发贷款 |13601住房开发贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |13602非住房开发贷款 |
|---|----------------|------------------|
|12 |137其他住房贷款 | |
|---|----------------|------------------|

|13 |150划拨统筹资金 |15001划拨公积金 |
|---|----------------|------------------|
| | |15002划拨售房资金 |
|---|----------------|------------------|
| | |15003划拨住房维修基金 |
|---|----------------|------------------|
| | |15004划拨住房债券资金 |
|---|----------------|------------------|
| | |15005划拨住房租赁保证金 |
|---|----------------|------------------|
| | |15006划拨其他住房资金 |
|---|----------------|------------------|
| | |15007划拨住房补贴 |
|---|----------------|------------------|
|14 |151委托住房贷款 |15101委托单位住房贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |15102委托个人住房贷款 |
|---|----------------|------------------|
|15 |153世界银行转贷款 |15301世行转贷款单位贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |15302世行转贷款个人贷款 |
-----------------------------------------

续表
-----------------------------------------
|序 号| 一级会计科目 | 二级会计科目 |
|---|----------------|------------------|
|16 |161贷款呆账准备金 | |
|---|----------------|------------------|
|17 |162坏账准备 | |
|---|----------------|------------------|
|18 |163应收利息 |16301单位购建房贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16302个人住房贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16303房管单位贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16304合作建房贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16305经济适用房贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16306房地产开发贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16307其他住房贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16308核销利息 |
|---|----------------|------------------|

|19 |164催收贷款利息 |16401单位购建房贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16402个人住房贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16403房管单位贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16404合作建房贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16405经济适用房贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16406房地产开发贷款 |
|---|----------------|------------------|
| | |16407其他住房贷款 |
|---|----------------|------------------|
|20 |165其他应收款 | |
|---|----------------|------------------|
|21 |171短期投资 |17101债券投资 |
|---|----------------|------------------|
| | |17102其他投资 |
|---|----------------|------------------|
|22 |172长期投资 |17201债券投资 |
|---|----------------|------------------|
| | |17202其他投资 |
|---|----------------|------------------|
|23 |173投资风险准备 | |
|---|----------------|------------------|
|24 |181固定资产 | |
|---|----------------|------------------|
|25 |182累计折旧 | |
|---|----------------|------------------|
|26 |183固定资产清理 | |
-----------------------------------------

续表
-----------------------------------------
|序 号| 一级会计科目 | 二级会计科目 |
|---|----------------|------------------|
|27 |184在建工程 | |
|---|----------------|------------------|
|28 |185无形资产 | |
|---|----------------|------------------|
|29 |186递延资产 | |
|---|----------------|------------------|
|30 |187待处理财产损益 |18701待处理固定资产损益 |
|---|----------------|------------------|
| | |18702待处理流动资产损益 |
|---|----------------|------------------|
|31 |188待处理抵债资产 | |
|---|----------------|------------------|
|32 |191库存物资 | |
|---|----------------|------------------|
| |二、负债类 | |
|---|----------------|------------------|
|33 |201城市(县镇)住房基金存款 | |
|---|----------------|------------------|
|34 |202行政事业单位住房基金存款 | |
|---|----------------|------------------|
|35 |203企业住房基金存款 | |
|---|----------------|------------------|
|36 |204住房租赁保证金存款 | |
|---|----------------|------------------|
|37 |205公积金存款 | |
|---|----------------|------------------|
|38 |206住房债券资金存款 | |
|---|----------------|------------------|
|39 |207住房补贴存款 | |
|---|----------------|------------------|

|40 |208住房维修基金存款 | |
|---|----------------|------------------|
|41 |212其他住房存款 | |
|---|----------------|------------------|
|42 |213保证金存款 | |
|---|----------------|------------------|
|43 |214定期存款 | |
|---|----------------|------------------|
|44 |230统筹资金存款 |23001公积金存款 |
|---|----------------|------------------|
| | |23002售房资金存款 |
|---|----------------|------------------|
| | |23003住房维修基金存款 |
|---|----------------|------------------|
| | |23004住房债券资金存款 |
|---|----------------|------------------|
| | |23005住房租赁保证金存款 |
|---|----------------|------------------|
| | |23006其他住房存款 |
|---|----------------|------------------|
| | |23007住房补贴存款 |
-----------------------------------------

续表
-----------------------------------------
|序 号| 一级会计科目 | 二级会计科目 |
|---|----------------|------------------|
|45 |231委托贷款基金 |23101委托单位贷款基金 |
|---|----------------|------------------|
| | |23102委托个人贷款基金 |
|---|----------------|------------------|
|46 |233世行转贷款基金 |23301世行转贷单位贷款基金 |
|---|----------------|------------------|
| | |23302世行转贷个人贷款基金 |
|---|----------------|------------------|
|47 |251应付利息 |25101应付存款利息 |
|---|----------------|------------------|
| | |25102应付债券利息 |
|---|----------------|------------------|
|48 |252待转营业收入 | |
|---|----------------|------------------|
|49 |253代收贷款利息 |25301代收单位贷款利息 |
|---|----------------|------------------|
| | |25302代收个人贷款利息 |
|---|----------------|------------------|
|50 |254其他应付款 | |
|---|----------------|------------------|
|51 |255应付工资 | |
|---|----------------|------------------|
|52 |256应付福利费 | |
|---|----------------|------------------|
|53 |257应交税金 | |
|---|----------------|------------------|
|54 |258应付利润 | |
|---|----------------|------------------|
|55 |259预提费用 | |
|---|----------------|------------------|

|56 |260住房周转金 | |
|---|----------------|------------------|
|57 |271长期借款 | |
|---|----------------|------------------|
|58 |273长期应付款 | |
|---|----------------|------------------|
| |三、资产负债共同类 | |
|---|----------------|------------------|
|59 |301内部往来 | |
|---|----------------|------------------|
|60 |311调拨资金 | |
|---|----------------|------------------|
|61 |321预拨费用 | |
|---|----------------|------------------|
| |四、所有者权益类 | |
|---|----------------|------------------|
|62 |401实收资本 | |
|---|----------------|------------------|
|63 |402资本公积 | |
|---|----------------|------------------|
|64 |403盈余公积 | |
-----------------------------------------

续表
-----------------------------------------
|序 号| 一级会计科目 | 二级会计科目 |
|---|----------------|------------------|
|65 |411本年利润 | |
|---|----------------|------------------|
|66 |412利润分配 |41201提取盈余公积金 |
|---|----------------|------------------|
| | |41202提取公益金 |
|---|----------------|------------------|
| | |41203向投资者分配利润 |
|---|----------------|------------------|
| | |41204盈余公积补亏 |
|---|----------------|------------------|
| | |41205未分配利润 |
|---|----------------|------------------|
| |五、损益类 | |
|---|----------------|------------------|
|67 |501利息收入 |50101单位贷款利息收入 |
|---|----------------|------------------|
| | |50102个人贷款利息收入 |
|---|----------------|------------------|
| | |50103存款利息收入 |
|---|----------------|------------------|
|68 |502金融企业往来收入 |50201存放中央银行款项利息收入 |
|---|----------------|------------------|
| | |50202存放建设银行款项利息收入 |
|---|----------------|------------------|
| | |50203拆放建设银行款项利息收入 |
|---|----------------|------------------|
| | |50204调拨资金利息收入 |
|---|----------------|------------------|

|69 |511手续费收入 | |
|---|----------------|------------------|
|70 |512其他营业收入 | |
|---|----------------|------------------|
|71 |514投资收益 |51401债券投资收益 |
|---|----------------|------------------|
| | |51402其他投资收益 |
|---|----------------|------------------|
|72 |515营业外收入 |51501财产盘盈 |
|---|----------------|------------------|
| | |51502固定资产清理净收益 |
|---|----------------|------------------|
| | |51503罚款收入 |
|---|----------------|------------------|
| | |51504出纳长款及结算长款收入 |
|---|----------------|------------------|
| | |51505教育费附加返还 |
|---|----------------|------------------|
| | |51506其他收入 |
|---|----------------|------------------|
|73 |521利息支出 |52101存款利息支出 |
|---|----------------|------------------|
| | |52102债券利息支出 |
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续表
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|序 号| 一级会计科目 | 二级会计科目 |
|---|----------------|------------------|
| | |52103借款利息支出 |
|---|----------------|------------------|
|74 |522金融企业往来支出 |52201同业借款利息支出 |
|---|----------------|------------------|
| | |52202调拨资金利息支出 |
|---|----------------|------------------|
|75 |531手续费支出 | |
|---|----------------|------------------|
|76 |532营业费用 |53201宣传费 |
|---|----------------|------------------|
| | |53202招待费 |
|---|----------------|------------------|
| | |53203折旧支出 |
|---|----------------|------------------|
| | |53204贷款呆账准备金支出 |
|---|----------------|------------------|
| | |53205坏账准备金支出 |
|---|----------------|------------------|
| | |53206投资风险准备金支出 |
|---|----------------|------------------|
| | |53207职工工资 |
|---|----------------|------------------|
| | |53208职工福利费 |
|---|----------------|------------------|
| | |53209职工教育费 |
|---|----------------|------------------|
| | |53210工会费用 |
|---|----------------|------------------|

| | |53211待业保险费 |
|---|----------------|------------------|
| | |53212劳动保险费 |
|---|----------------|------------------|
| | |53213电子设备运转费 |
|---|----------------|------------------|
| | |53214钞币运送费 |
|---|----------------|------------------|
| | |53215出纳费 |
|---|----------------|------------------|
| | |53216安全防卫费 |
|---|----------------|------------------|
| | |53217保险费 |
|---|----------------|------------------|

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